Le prévisionnel comptable : comment estimer son CA et son bilan ?

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Comment établir un bilan financier prévisionnel ? Comment obtenir un prévisionnel budgétaire et comptable gratuit ? Nos conseils et notre outil Excel à télécharger gratuitement au bas de cet article.

Le « prévisionnel comptable », « prévisionnel financier », ou « bilan comptable prévisionnel » est un document établi en prévision du lancement d’une entreprise ou pour un projet de développement d’activité existante. Le prévisionnel comptable présente les prévisions d’activité futures sur 3 ou 5 ans, voire plus. C’est un document stratégique qui traduit en chiffres le modèle économique de l’entreprise.

Les financeurs, notamment les banques, demandent ce type de document pour analyser la pertinence d’un financement.

Comment établir un prévisionnel comptable ?

Etablir un prévisionnel comptable nécessite de respecter les règles de présentation comptable et financière. Dans la plupart des cas, on passe par un expert-comptable pour réaliser un tel document, ce qui présente deux avantages :

  • l’expert-comptable sera attentif à la cohérence des chiffres, d’autant plus qu’il connaît les données sectorielles,
  • l’expert-comptable donne, par sa signature, une crédibilité supplémentaire au prévisionnel comptable.

Il existe cependant des solutions gratuites et efficaces pour établir un prévisionnel comptable dans les règles de l’art : voir par exemple le modèle Excel WikiCréa gratuit à compléter, à télécharger au bas de cet article.

Dans tous les cas, plusieurs étapes sont nécessaires avant de pouvoir établir un prévisionnel comptable cohérent :

  1. Mener une étude de marché,
  2. Choisir son positionnement et définir son offre de valeur,
  3. Etablir un prévisionnel des ventes,
  4. Chiffrer les dépenses d’investissements et le montant des achats courants,
  5. Choisir son statut juridique.

Nos conseils pour établir votre prévisionnel comptable en fonction de votre secteur d’activité.

Avant de télécharger le modèle Excel de prévisionnel comptable disponible au bas de cet article, voici quelques conseils en fonction de votre secteur d’activité.

Faire un prévisionnel pour une auto-entreprise ou micro-entreprise.

En auto-entreprise/micro-entreprise, votre chiffre d’affaires prévisionnel ne doit pas dépasser certains plafonds (environ 83 000 € pour la vente de marchandises et 33 000 € pour la prestation de services). D’autre part, au-delà de 20 000 € de dépenses de démarrage, le statut auto-entrepreneur pourrait s’avérer inadapté du fait de l’impossibilité de récupérer la TVA sur les achats. L’outil Excel WikiCréa à télécharger plus bas est adapté pour les auto-entreprises et les micro-entreprises ; il vous permettra de distinguer la part de votre chiffre d’affaires qui relève de la vente de marchandises de celle qui relève de la prestation de services.

Etablir un prévisionnel comptable pour une activité agricole.

Pour votre prévisionnel agricole, nous vous conseillons de vous faire assister par un conseiller de la Chambre d’agriculture, ou par un syndicat agricole. En effet les chiffres (ventes, achats, marges) peuvent varier fortement en fonction de la nature de l’activité. Il conviendra aussi de provisionner les risques pouvant peser sur l’activité : risques liés au climat, à la santé des animaux, etc. Cependant rien ne vous empêche d’établir vos premiers calculs par vous-même. Voir aussi notre article sur les statuts agricoles.

Faire un prévisionnel financier pour un bar ou un restaurant.

Si vous souhaitez établir un prévisionnel financier pour une activité de type bar ou restaurant, nous vous conseillons de prévoir :

  • une masse salariale représentant maximum 35% de votre chiffre d’affaires,
  • un coefficient de marge de 4 au minimum sur la nourriture (plutôt 5 à 6 pour les boissons),
  • un loyer inférieur à 10% du chiffre d’affaires.

Enfin le chiffre d’affaires (CA) devra être cohérent avec l’emplacement géographique de votre bar ou restaurant. Prévoyez une augmentation de chiffre d’affaires inférieure à 15% d’une année sur l’autre.

Voir notre article Ouvrir un restaurant.

Faire un prévisionnel comptable pour une boulangerie.

Les activités de boulangerie-pâtisserie présentent des caractéristiques comparables à celles des bars-restaurants (voir point précédent) : masse salariale relativement élevée, marges confortables, coût du loyer pouvant être élevé. Vos chiffres devront montrer un modèle économique cohérent : les volumes vendus couplés à la marge moyenne générée doivent permettre de couvrir toutes les autres charges, et d’arriver au versement d’une rémunération correcte à partir de la 2ème ou 3ème année, tout en garantissant la rémunération du personnel.

Faire un budget prévisionnel pour un food-truck ou un kebab (restauration rapide).

Pour une activité de food-truck, camion pizza ou restauration ambulante, nous vous conseillons de partir sur des hypothèses de marge confortables : le coefficient de marge doit être de 4 ou 5. S’il s’agit d’une création ex nihilo, prévoyez un chiffre d’affaires plutôt faible la première année (entre 30 000 et 80 000 € en fonction de votre zone d’intervention), et augmentant assez fortement les années suivantes, de l’ordre de 30% par an.

Voir notre article sur la création d’un food-truck.

Etablir un prévisionnel comptable pour un garage automobile.

Pour établir un prévisionnel cohérent pour un garage automobile, vous devez montrer que le volume de main d’oeuvre facturé est suffisant pour couvrir l’ensemble des charges fixes et des rémunérations. Le prix horaire sera déterminant. La productivité horaire sera à surveiller, notamment en cas d’embauche d’un ou plusieurs employés. Les charges fixes devront être maîtrisées compte-tenu du niveau d’activité : loyer notamment. Ne pas hésiter à externaliser certaines dépenses, par exemple en faisant appel à une secrétaire administrative indépendante.

Etablir un compte de résultat et un bilan prévisionnel pour un hôtel.

L’ hôtellerie présente des spécificités importantes : le coût de l’immobilier est important, de même que les coûts de personnel. Les commissions versées et les coûts de communication peuvent aussi être élevés. Tout reposera sur l’hypothèse de taux de remplissage retenue : prévoir un taux de remplissage très faible la première année (de l’ordre de 20%), en augmentation progressive les années suivantes.

Rédiger un plan financier pour un institut de beauté, un salon de coiffure ou une onglerie.

Les principaux postes de dépenses pour un institut de beauté sont le loyer et le personnel. Le plan financier devra montrer une capacité à générer des ventes suffisantes pour rémunérer les esthéticiennes et couvrir les frais fixes, notamment le loyer et les charges courantes. L’équilibre sera assuré grâce à un tarif horaire et une productivité suffisantes : le taux de remplissage est une variable primordiale, surtout si du personnel est embauché. Enfin, la vente de produits peut compléter les revenus et permettre au dirigeant de se rémunérer.

Voir notre article Créer ou reprendre un institut de beauté.

Faire un prévisionnel comptable pour un karting.

L’ouverture d’un circuit de kart nécessite des investissements très importants, qu’il faudra amortir sur plusieurs années. Le coût du matériel, sa durée de vie et sa maintenance sont aussi des variables d’importance, à évaluer correctement. L’équilibre financier ne pourra être atteint que par un remplissage correct et des tarifs adaptés, ni trop faibles ni trop élevés. Il s’agira d’être prudent en terme de fréquentation la première année, avant de montrer une progression rapide les années suivantes.

Faire un business plan financier pour l’ouverture d’un magasin de vêtements.

L’équilibre financier d’un magasin de vêtements dépend de trois paramètres essentiels : le taux de marge sur les ventes, l’emplacement commercial (qui déterminera la fréquentation donc le niveau des ventes), et le montant du loyer à sortir. Ne sous-estimez pas l’importance de votre zone de chalandise.

Voir notre article Ouvrir un magasin de vêtements.

Faire un plan financier pour une activité de paysagiste.

Comme toutes les activités de service, les chiffres de l’activité de paysagiste vont dépendre des tarifs appliqués et de la productivité (chiffre d’affaires facturé par rapport aux coûts de personnel). Ce type d’activité étant fortement concurrentiel, il conviendra d’être prudent au niveau du remplissage du planning.

Un modèle de prévisionnel sur 3 ans gratuit à télécharger (.xls).

Voici un exemple de prévisionnel type sur Excel, utilisable comme un prévisionnel en ligne. Ce modèle vierge à télécharger est entièrement gratuit.

Cliquez ci-après pour télécharger le document : Prévisionnel comptable Excel gratuit à télécharger

 

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