Peut-on déduire ses charges en statut auto-entrepreneur ?

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Peut-on déduire ses charges en auto-entreprise ? Comment déduire ses dépenses professionnelles, ses frais réels, ses frais de déplacement, ses achats de matériel et autres achats ? Quelles dépenses sont déductibles ?

La réponse est simple : vous n’avez rien à déduire, car l’Etat le fait pour vous ! C’est le système de l’abattement forfaitaire micro-fiscal.

Explications :

  • L’auto-entreprise (renommée micro-entreprise en 2016) est un régime simplifié dans lequel le chef d’entreprise est dispensé de tenir une comptabilité. La seule obligation consiste à suivre son chiffre d’affaires et à le déclarer tous les mois ou tous les trimestres.
  • Sur la base du chiffre d’affaires déclaré, l’Etat calcule lui même les dépenses et le bénéfice de l’activité, en procédant à des abattements forfaitaires :
    • Pour les activités d’achat et vente de marchandises et les locations touristiques, l’Etat considère que les dépenses représentent 71% du chiffre d’affaires ; par conséquent le bénéfice (=rémunération) représente 29% du chiffre d’affaires.
    • Pour les activités de services, l’Etat considère que les dépenses représentent 50% du chiffre d’affaires ; par conséquent le bénéfice (=rémunération) représente 50% du chiffre d’affaires.
    • Pour les activités libérales, l’Etat considère que les dépenses représentent 34% du chiffre d’affaires ; par conséquent le bénéfice (=rémunération) représente 66% du chiffre d’affaires.
Type d’activitéTaux de charges socialesCA Max annuelAbattement fiscalOrganisme
Ventes de marchandises, hébergement touristique (BIC)12,80%170 000 €71%Sécurité sociale pour les indépendants (ex RSI)
Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC)22,00%70 000 €50%Sécurité sociale pour les indépendants (ex RSI)
Prestations de services libérales (BNC)22,00%70 000 €34%Sécurité sociale pour les indépendants (ex RSI)
Prestations de service rattachées à la CIPAV / activités libérales non règlementées (BNC)22,00%70 000 €34%CIPAV

A noter : en cas de doute et pour savoir de laquelle des 3 dernières lignes du tableau vous relevez, reportez-vous à la liste des activités en cliquant sur ce lien.

Exemple :

  • Un restaurateur en micro-entreprise a réalisé 30 000 € de chiffre d’affaires au cours de l’année. L’Etat considérera que son bénéfice (=rémunération) est donc de 30000 X 29% = 8700 €.
  • C’est ce bénéfice forfaitaire que le restaurateur devra déclarer aux impôts, aux organismes sociaux ou encore à Pôle Emploi.
  • A noter que les charges sociales ne peuvent être déduites de ce bénéfice.

Bien entendu, le montant de l’abattement (c’est-à-dire le montant des dépenses estimées par l’Etat) n’est pas prélevé sur le compte de l’auto-entrepreneur.

Le conseil de l’expert en création d’entreprise : Trop d’auto-entrepreneurs confondent chiffre d’affaires et bénéfice forfaitaire. C’est bien le bénéfice forfaitaire qu’il faut déclarer si l’on vous demande votre rémunération !

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6 réponses

  1. SANCHEZ dit :

    Bonjour, j’ai une question sur la déclaration de chiffre d’affaires d’auto-entrepreneur et l’abattement fiscal. Quand est-ce que l’abattement s’applique? Par exemple, si ma chiffre d’affaires en Prestations de service rattachées à la CIPAV c’est 3500€ (trimestre) , je déclare les 3500 ou 2310€ (total – 34% abattement)? Merci d’avance. Salutations

    • Contributeur WikiCréa Contributeur WikiCréa dit :

      Bonjour, sur vos déclarations de chiffre d’affaires RSI + CIPAV, il faut bien déclarer 3500 €. Par contre, sur les déclarations d’impôt, CAF ou autres, il faut déclarer 2310 € de revenu. A bientôt !

  2. Manel dit :

    Bonjour, je suis micro-entrepreneur. Je travail à mon domicile dont une pièce est dédié à cette activité. Est-il possible de déclarer cette pièce (impôt foncier ou autre) afjn de réduire mes împots.
    Cordialement.

    • Contributeur WikiCréa Contributeur WikiCréa dit :

      Bonjour, non en micro-entreprise vous ne pouvez pas déduire ce type de charge.

  3. Dubroca dit :

    Bonjour
    En service libéral les 22 % de charges sociales s’appliquent avant l’abattement fiscal ou après ?
    Concernant le matériel d’installation pouvez vous me confirmer qu’il est bien inclus dans l’abattement fiscal.
    Par avance merci de vos réponses.
    Bien cordialement

    • Contributeur WikiCréa Contributeur WikiCréa dit :

      Bonjour, les 22% s’appliquent sur le chiffre d’affaires total. Les dépenses et l’abattement fiscal ne sont pas déduits.

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